中国银行业协会在京成功举办第一期函证业务培训

为有序推动函证新规落地实施，加强行业自律，促进银行函证业务规范化和数字化转型发展，中国银行业协会（以下简称“中银协”）于9月22、23日在北京成功举办第一期函证业务培训。中银协党委书记、专职副会长潘光伟，银保监会法规部一级巡视员梁玲，中国注册会计师协会副秘书长唐建华，中国工商银行财务会计部副总经理王凤玲出席培训开班仪式并致辞。开班仪式由中银协副秘书长张亮主持，培训环节由中银协总监艾亚萍主持。来自94家会员单位、10家代表性会计师事务所的240余名业务负责人及骨干参加了本期培训。

潘光伟专职副会长发表了题为“有效防范企业财务舞弊助力提升会计信息质量以函证转型升级赋能银行业高质量发展”的讲话。他指出，函证是注册会计师独立审计的核心程序之一，对识别财务报表错误和舞弊行为至关重要。对整个金融市场而言，函证工作关乎审计工作质效、关乎会计信息质量、关乎资本市场数据真实性，对防范金融风险至关重要。近几年，因银行函证回函问题暴露出来的案件和处罚事件不断，纸质函证回复时效低、易篡改，相关舞弊案件时有发生，不仅给会计师审计工作带来困难，而且给商业银行造成了一定的法律风险和声誉风险，推动函证规范转型升级成为银行业、会计师行业、监管部门和社会各界的广泛共识。在此背景下，为进一步规范银行函证及回函工作，提升审计工作质量，防范银行业金融机构操作风险和声誉风险，财政部、银保监会于2020年8月联合印发《关于进一步规范银行函证及回函工作的通知》，同时，两部委办公厅发布《银行函证及回函工作操作指引》。《通知》明确要求，中国银行业协会、中国注册会计师协会依法充分履行行业自律职责，定期组织研究、拟订操作指引；引导银行业金融机构与注册会计师之间加强沟通交流，及时回应行业的问题与意见；研究推动银行函证数字化建设工作。

潘会长密切结合新规要求提出三点发展建议：一是高度重视银行函证及回函工作，提升函证工作战略定位；二是强化函证业务管理，切实提升回函服务质效，包括明确牵头部门、完善内控机制，提升服务意识、改进回函质效，科技赋能、推动函证集中处理和数字化建设；三是充分发挥行业自律组织的作用，推动函证业务朝着项目字段标准化、业务流程规范化、实现路径电子化、运营管理集约化、数据治理精细化的方向转型升级，助力提升会计信息质量，赋能银行业高质量发展。

梁玲巡视员充分肯定了本次培训的及时性与重要意义，她指出，做好函证工作对实现经济金融健康发展具有重要的基础性作用，需尽快落实新规要求，规范函证工作，加快推动函证集中处理和数字化建设；中银协与中注协要落实新规要求，充分发挥行业自律职能，促进行业沟通交流，共同提升回函工作科学性和规范性。她期待第一批学员能够成为推动函证业务变革的火种和带头人。

唐建华副秘书长指出，做好银行函证和回函工作，对于提升审计质量、优化注册会计师执业环境、维护金融市场秩序都具有重要意义。中注协与中银协的工作目标高度一致，都是为会员解决函证及回函工作痛点。他表示，将继续与中银协携手推动函证规范化、电子化建设，为两个行业做好服务。

王凤玲副总经理分析了银行函证工作存在的困难与问题，她认为，优化函证业务模式已成为行业共性诉求，加强函证工作管理是落实国家信息化发展战略、提升会计审计工作信息化水平的内在要求，也是防范化解金融风险，强化财会监督的重要保障。王总从高度重视、有序推动以及优化手段、强化合作两方面提出制度落实建议。

本次培训邀请来自银保监会、中注协、代表性商业银行、会计师事务所以及科技公司的九位行业专家从不同角度进行授课。银保监会法规部副处长姚戈解读了新规修订背景、亮点、要点，并从强化风险管理、创新数字函证、提升服务意识等三个方面对银行提出发展建议。中注协标准部副主任赵际喆结合案例阐述了银行函证对审计证据的重要性，介绍了回函要求、使用说明和填写说明等要点。中银协首席信息官高峰探讨了函证金融服务平台的定义与优势，介绍了平台建设取得的阶段性成果以及下阶段建设计划。工商银行运管部处长杜盈从银行角度阐释了对函证新规的理解与认识，分析了传统函证与新规要求存在的差距，并据此重点介绍了电子函证业务模式以及试运行经验。工银科技公司总监黄涌铭介绍了工行函证系统的建设情况以及第三方函证金融服务平台建设方案。建设银行结算与现金管理部业务经理黄珊从新规落实方案以及新一代系统银行函证功能建设情况分享了新形势下传统银行函证业务转型策略。浦发银行运营管理部专员郝佳介绍了函证业务管理及数据归集经验。普华永道中天会计师事务所审计金融业市场主管合伙人姜昆对新规函证格式与适用范围进行了深入解读。中审众环会计师事务所管理合伙人张立文介绍了函证业务对接中的主要问题，分享了国际函证业务平台的建设经验。

中银协结合行业共性问题，向参训学员开展问卷调研，并将据此开展进一步落实函证新规的课题研究工作，持续推动政策落地。本期培训班为期两天，学员学习热情高涨，讨论氛围热烈，学员一致认为培训内容丰富、主题突出，具有很好地业务实操指导意义。