受新冠肺炎疫情等因素影响，银行业保险业信用风险有所上升。过去一年，各机构报告的不良贷款余额和不良贷款率总体有所上升。
相较大行而言，中小银行由于规模小，抗风险能力弱，资产质量承压更为明显。据南方财经全媒体记者梳理银保监会的信息发现，截至2月5日，年初以来共有7家中小银行因为掩盖“不良贷款”而遭到行政处罚。
此外，记者也注意到，近期山东有2家农商行由于年报难产而被推迟发布评级报告。有银行业分析人士指出，由于金融风险的暴露滞后于实体经济，去年疫情带来的传导影响将在今年持续暴露。
7家中小银行掩盖不良被处罚
2021年开年，银行不良贷款处置违规的事情受到银保监会的重视，截至2月5日，已经有7家中小银行，1家股份制银行的分行受到处罚。
银保监会数据显示，2020年末，不良贷款余额3.5万亿元，较年初增加2816亿元，日前发布的治理评估结构显示，部分银行将信贷资金长期大量用于同业投资或投向主要股东，且资产质量堪忧，风险隐患突出。
从区域划分来看，不良贷款集中的地区主要分布在华北、东北以及西北地区，此次受处罚的中小银行也主要集中在这几个地区。
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（来源：银保监会官网。）
具体来看，主要违规事项包括违规发放贷款、以贷还息来隐藏不良资产；违规转让不良资产；形成大额不良，且未向监管部门报告；虚假处置不良资产等。
比如华北地区，天津银行因为违规发放贷款，以贷还息掩盖资产质量，被罚款30万元；天津农商行违规发放贷款掩盖不良资产，被警告以及处罚30万元；山东莱商银行因违规转让不良资产被处罚40万元。
西北区域，山西高平农商银行因违规处置不良资产，投资同业理财不审慎，被罚款100万元，董事长王宏峰取消终身任职资格；陕西长安银行发放虚假商用房按揭贷款，形成大额不良，且未向监管部门报告，被罚款40万元。
辽宁阜新农村商业银行因虚假处置不良贷款被罚款50万元；四川大邑交银兴民村镇银行违规办理信贷业务，承兑或委托他行承兑无真实贸易背景的商业汇票，违规掩盖资产质量，被处罚150万元。
违规处置不良资产的方式有以贷还息，以贷还贷、虚假处置等方式。中国社科院金融所银行研究室主任李广子向记者分析，掩盖不良的主要方式即是虚假转让，然后通过抽屉协议赎回；通过展期或续贷等方式推迟不良贷款风险暴露；通过第三方通道以新贷款置换原到期贷款。
一位国有大行的对公贷款经理告诉记者，“以贷还息是指在对贷款收息难的情况下，就采取了以贷收息的办法，将无法偿还的利息以新贷款形式发放给借款人，形成虚假收入，从而掩盖了实际的资产质量。”
光大银行(601818,股吧)金融市场部宏观分析师周茂华向记者分析，中小银行冒风险违规处置不良资产，主要是出于以下几个原因，“首先需要满足监管指标要求，以及完成内部业绩考核标准，其次是因为经营监管环境变化，疫情冲击下不良压力大幅上升，最后则是中小银行处置不良往往难以取得较好的市场价格，处置成本还比较高，因此有动力隐藏不良，留待日后处置。”
值得注意的是，除了中小银行以外，也有大行在不良资产上遭受处罚。比如河南银保监局在1月18日对上海浦发银行(600000,股吧)安阳分行进行处罚40万元，主要违规事项是因为贷款风险分类不准确，人为掩盖资产质量真实性。
年报难产致评级报告推迟
中小银行不良资产处置难度较大，甚至导致年报难产。2月1日，东方金诚连续发布公告称，因山东广饶农商行、邹平农商行连续两年未披露年报，将继续延迟披露评级报告。
公告显示，广饶农商行已经连续两年未公布年报，在2019年4月、2020年7月分别发布了延迟公布年度信息的公告；邹平农商行同样两年未公布年报，在2019年4月、2020年4月分别发布了延迟公布年度信息的公告。
山东广饶曾是知名的“轮胎之都”，然而据上述评级报告，受产能过剩和环保政策趋严的影响，当地轮胎行业风险持续暴露，部分轮胎企业破产，并通过企业间担保链迅速扩散，导致广饶农商行不良贷款率和逾期贷款占比大幅攀升，资产质量明显下行。
截至2017年末，广饶农商行不良贷款率达13.90%，同比大幅上升11.43个百分点，拨备覆盖率降至33.16%，远低于监管最低要求。
同样由于当地中小企业互保风险持续暴露，部分对外提供担保企业由于涉诉导致贷款无法正常周转，邹平农商行逾期贷款大幅增加。截至2018年3月末，邹平农商行贷款总额138.4亿元，其中不良贷款余额14.52亿元，不良贷款率从2017年9月末的9.27%攀升至10.49%。
据记者梳理，近一年来，还有多家银行因未发年报被信用中介机构延迟披露评级报告，例如山东博兴农商行、济南农商行、河南伊川农商行等。
从不良贷款的区域分布看，主要集中在中部、西部和环渤海，而东部沿海地区，如广东、江浙一带的银行资产质量普遍较好；从行业分布看，制造业、批发零售业、租赁和商务服务业则较为突出。
处置不良资产创新试点
据记者梳理广东中小银行近期发布的2020年评级报告发现，不良贷款率已经有上升趋势。
具体来看，截止2020年6月，广州银行的不良率为1.54%，而19年末的不良率为1.19%，上升了0.35个百分点；广州农商银行不良率为1.84%，而19年末的不良率为1.73%，上升了0.11个百分点。
截止2020年3月，广东中山农商行的不良率为1.10%，相比19年末上升了0.14个百分点；广东清远农商行的不良率为1.01%，相比19年末上升了0.08个百分点；广东惠州农商行的不良率为0.96%，相比19年末上升了0.18个百分点。
有银行业分析人士指出，当前中小银行的信贷资产质量面临较大压力，尤其是在区域经济结构单一和欠发达省份地区的银行，信用风险有加速爆发的趋势，资产质量的恶化会对核心资本产生侵蚀，而中小银行不良处置方式较为单一。
周金茂指出，“中小银行需要对不良贷款严格分类，摸清不良贷款情况，通过创新等多种手段依法依规加大不良处置力度，适度提高拨备计提，同时，多渠道补充资本，提升资产质量、夯实银行稳健经营基础。”
1月27日，银行业信贷资产登记流转中心（以下简称“银登中心”）网站“银登网”发布了一则《平安银行(000001,股吧)拟批转个人不良债权简介》，这也是银行业首个挂网推介个人不良贷款资产包的银行。
从平安银行这次推介的个人不良贷款资产包来看，此次拟批量转让的个人不良债权主要涉及20户个人不良贷款，债权金额为1773.45万元，其中本金618.66万元、利息金额1154.78万元，且均已进入执行状态。
中国地方金融研究院研究员莫开伟指出，放开对单户对公不良贷款和批量个人不良贷款转让的限制，不仅进一步扩充了银行不良贷款的处置渠道，而且还为压降银行个人不良资产提供政策保障，有利于缓解商业银行的不良贷款处置压力，减轻经营上的负担，把更多的精力转向经营管理和产品创新；也有助于盘活信贷资源，腾出更多的资金和规模用于支持实体经济，提升服务经济转型发展的能力。
