世界银行的《 2019年经商便利度》报告在190个国家中将印度排在第77位，比上一年提高了23个等级。当然，要成为世界上最具吸引力的投资目的地之一，印度还有很长的路要走。现在它位于乌兹别克斯坦和阿曼之间。为了实现到2024-25年成为5万亿美元经济体并将其在未来八年内翻一番的雄心，印度当然需要努力提高自己的排名。
专家说，印度在营商便利性方面仍可能排在前50个国家之列，这可能是结构上的原因，但最大的挑战是监管。由于执行机构的过度干预，企业和个人都难以驾驭监管手段，这通常表现在执行直接税法和间接税法。这就是所谓的“税收恐怖主义”。
指导国内和国际企业投资选择的印度顾问经常将一些法律和执法作为阻碍在印度开展业务的重大障碍。其中包括《所得税法》，《商品和服务税法》，《防止洗钱法》，《禁止贝纳米财产交易法》，甚至是管理企业社会责任的法律。 。
关除与企业社会责任有关的事项外，所有其他法律均在财政部税收部门的管理范围内。CSR是受公司事务部（MCA）行政管理的《公司法》的一部分。
相关新闻Supertech尚未“移交” 200个单位，未获得任何超额收益：购房者拉利特·莫迪（Lalit Modi）抨击戈弗雷·飞利浦（Godfrey Philips），此前该公司驳回了他的股权出售要求，称他们为“公然骗子”。专门从事金融部门监管事务的孟买律师Somasekhar Sundaresan将另外两项法律（《 2013年公司法》和《 1999年外汇管理法》（FEMA））添加到了这些法律的威慑力中。在印度经商容易。
“《公司法》关于在涉嫌欺诈时准予保释的规定与关于对毒品运行指控保释的规定保持一致。在公司运营中被指控欺诈的风险与在药物运营中被指控的风险相提并论。这是严重的，”他说。
Sundaresan希望正在审查《公司法》的MCA将研究如何最大程度地减少对违法行为的刑事定罪。他说：“这需要认真注意。”
他说，联邦紧急事务管理局（FEMA）旨在进行改革，旨在消除“外汇管制”中的犯罪要素，并引入“费用昂贵的民事罚款制度”，还需要进行审查。
他说：“这项改革因在联邦紧急事务管理局中引入刑法规定而受到破坏，并且通过作为《金融法案》通过的《金融法》而受到破坏，而在引入联邦紧急事务管理局的两个参议院中都没有辩论，”他说。
N.A.的合伙人Ashok ShahShah Associates LLP说：“税收管理者和纳税人之间缺乏信任。”这主要是因为税法倾向于对税务人员进行主观解释，这给纳税人造成了不必要的困难，并给腐败留下了余地。
他说：“出于真正的商业原因进行的许多交易都将遭受不利的税收后果，”他补充说，他希望直接税法（DTC）的工作组能够解决这些问题。该工作队于8月19日向财务和公司事务部长Nirmala Sitharaman提交了报告，并提出了简化税收法律和简化税收管理的建议。
该报告尚未进入公共领域，因为政府仍在考虑其建议。
Cyril Amarchand Mangaldas律师事务所合伙人兼税收负责人SR Patnaik表示，即使政府宣称的目标是简化法律，但通过大量的修订，规定也会变得更加复杂。
他说：“此外，税务官员的高尚举止给人的印象是，印度税法的确有助于在纳税人中增强无防御感，”他说。专家说，这些法律是“绝对必要的”和“有效的”，但在实施中往往容易出现“严重滥用”，因此被认为是严厉的。PMLA是最重要但经常被滥用的法律之一。
Sundaresan表示，PMLA最初是一项法律，旨在从根本上解决全球对诸如毒品贩运，人口贩运和恐怖袭击等洗钱犯罪的关注。他主张建立一种机制来追逐这些球拍中的钱迹，并阻止他们从合法渠道获得资金。
他说：“ PMLA本质上是次要或'谓词'立法。”“主要或'主体'立法为根据PMLA提出的指控奠定了基础-这些犯罪已列入时间表，因此被称为'定期犯罪'。现在，时间表随着时间的推移而不断增长。根据PMLA，即使是违反规定，例如在某人接管实质所有权时未能公开报价，也已成为违规行为。”
“因此，该立法已经迷失了方向-从作为一种应对严重犯罪的工具，它已经成为国家干预干涉合法企业，冻结账户，扣押财产，阻止事情待调查的工具。更糟糕的是，检察官认真辩称，即使宽恕了这一主题罪行，PMLA规定的上游犯罪也必须继续进行调查-这是一个绝对错误，”他说。
Sundaresan说，例如，假设怀疑有一部分现金是来自毒品走私，并且没收了发现现金的人的资产。一旦嫌疑犯免除了毒品走私指控，PMLA的作用就有效地结束了。
“对于大笔现金的解释可能由税务机关追究，但不能继续作为PMLA案。仅在这一问题上，大量诉讼仍在等待中，有待最高法院最终裁决。”他说。
专家说，政府知道法律的滥用，并采取措施加以遏制。律师事务所Shardul Amarchand Mangaldas的合伙人Shilpa Mankar Ahluwalia说：“最近对PMLA规则的修订已将面对面的数字KYC框架编纂为[了解您的客户] –这是对金融科技领域的非常欢迎的举动一直在努力简化客户的入职程序。Digital KYC消除了任何文书工作的需要，并且允许将客户的“实时”照片（带有时间，日期和位置标记）用作身份证明。下一步将是，监管机构将为非面对面的KYC（至少针对低价值交易）发展一个框架，这是金融科技公司一直在努力解决的问题。
Shardul Amarchand Mangaldas的合伙人Amit Singhania指出了实施问题：“虽然任何法律都需要一定程度的解释，但是税法本身并不复杂。但是，他们的遵守和执行是每个商人的担忧。一个小时的需要是要努力减少税收官员和纳税人之间的人际关系，同时使税收机制自动化，并结合统一的准则或规范以促进合规。如果能够做到这一点，那么在减轻所谓的税收恐怖主义方面将大有帮助。” GST，反牟利法律专家表示，商品及服务税于2017年7月1日生效，被吹捧为自独立以来最大的间接税制改革，但仍在进行中。消费税将包含大量地方和州税，并引入“一个国家，一个税项”的概念。
德勤印度合伙人贝拉·谢·毛（Bela Sheth Mao）说：“遵守商品及服务税法已成为业界关注的最大领域之一。通过发布超过100份澄清性通知，大量的费率和法律变更以及效率不高的技术平台，[它]影响了业务效率。”
“商品及服务税法的制定是为了确保企业和反牟利活动作为消费者保护条款的促进者。该法律的目的是从物流和财政角度实现高效的业务运营，并确保其中的某些利益转移给消费者。我们现在目睹的差距与实施有关，从商品及服务税转变为经济议程已转移到其他方面。她说：“根据反暴利规定采取的行动尚未使消费者受益。”
沙阿认为，商品及服务税的基本目的是确保“一国一税”。
他说：“但是，由于印度的联邦制结构，存在双重消费税的概念。”
他希望清除某些障碍以使其运行顺畅。他说，例如，“对出口商的退款处理，对诚实的纳税人的违规行为，惩罚进项税收抵免的限制以及与系统相关的问题。”
他不支持反牟利法律无效的观点。“经验表明，在大多数情况下，利润已经转移给了[最终消费者]，在极少数情况下，援引了反牟利法律。因此，反暴利法律并未成为该行业的障碍，”他说。
Patnaik认为，由于结构问题，例如与GST网络的运作有关的问题以及无法解决问题的替代方案，GST事宜的合规性“不幸地非常繁琐，并受到系统问题的困扰”。“根据商品及服务税，大多数最初的诉讼源于无法满足合规性要求。他说，虽然简化的退货形式已经获得批准，但仍将得到实施。”莎阿说，贝纳米法具有追溯力，旨在惩罚由代理人为真正所有者拥有财产的惯常做法，这是主要关切之一。
“实际上，这些交易具有追溯效力。在现行的海关惯例下进行的许多交易也因此而陷入困境。此外，由于管理员不加选择地应用这些规定，这给真正的人造成了很多困难。在印度的法律体系中，资产依附和整顿花费的时间过长。尽管法律的意图是好的，但是法律的实施会导致对真正/诚实的公民的骚扰。”
Sundaresan要求对现有案件进行审查，以查看事实是否确实值得根据benami法进行调查。他说：“这样的审查可以在保密的基础上进行，以使正在进行的诉讼程序的命运不会受到损害，而且如果发现诉讼程序是无根据的，则必须撤回此类案件。”法律规定，净资产至少约为50亿卢比，收入约为100亿卢比或净利润约为5亿卢比的公司，应将其三年平均年净利润的至少2％用于公司的社会责任活动，例如卫生，教育，医疗保健，减贫和环境等方面。国会在7月份通过了《公司法》修正案，根据该修正案，未动用的企业社会责任拨款必须转入政府指定的基金。
“这些[CSR]法规确保了整个企业界为社会的福利采取广泛的行动。新法规规定，如果不产生CSR费用，则公司将不得不将资金转移到单独的银行帐户中。在当前的减速时期，这将压缩公司可用的现金流。” Shah说。
“此外，处于亏损状态的公司仍必须做出贡献，因为标准是基于过去三年的平均利润。最初建议不遵守企业社会责任法将导致罚款和监禁。但是，政府已注意到企业的担忧，并宣布不遵守企业社会责任将不会导致入狱。”
Singhania说：“企业社会责任的方向是正确的-确保公司积极开展可持续的项目和计划，以促进其经营所在地区的整体发展。”
他说，然而，最新的修正案（尚待通知），也试图惩罚不遵守规定的徒刑，这并不令人鼓舞。“我认为，违规将被处以罚款的形式。不过，最近的声明是，这些修正案将在财政部进行必要的修正后予以实施，这令人放心。”
Sundaresan表示：“正确地将CSR条款的刑事定罪化搁置了。到目前为止，好感已经盛行。不能用法律之剑的威吓来立法美德。使企业更具责任感是通过博弈企业部门的行为而不是通过胁迫企业部门来实现的结果。”Singhania相信印度有潜力提高营商便利指数。
“每个企业主的痛苦点在于合规性负担，这通常涉及双重努力。例如，如今成立一家公司，获得监管许可/许可证以及获得各种监管机构的批准以批准安排方案是一项繁琐的任务，并且可以简化。不过，洪堡首相关于采取措施确保诚实的纳税人不被骚扰的最新声明颇有动机。”
毛泽东说，现在的重点应该是“稳定现行的（GST）法律”和“加强技术骨干”，而不是进行更多的改变。“重组部门委员会，以调查企业面临的问题并找到可行的解决方案。启用法律中现有的各种机制来检查逃避行为，”毛说。
他建议，帕特奈克建议采取一系列措施来简化经商之道，例如简化税法，减少积压的税收诉讼以及鼓励采用其他解决争端程序。
“不应鼓励税收征收目标。与其关注质量（数量），不如鼓励进行良好的质量评估。赋予税务机关的自由裁量权应予以取代，并以流程和技术驱动的解决方案代替。”
总部位于孟买的金融业律师事务所Finsec Law Advisors的创始人Sandeep Parekh引用了政府最近的一项决定，即取消对外国证券投资人（FPI）征收的附加费，后者已成为意在征税的非预期目标所谓的超级富豪。
“虽然我们不需要宠爱外国投资者，但我们绝对不应该采取任何行动将他们赶走。撤除免税天堂是一个好举动，但只有在印度是一个较低税率的国家，它能平等对待国内外投资者并提供诱人的税率时，它才能运作良好。”
